根据税务机关近期监管动态，个体户“零申报”已成为重点稽查对象。结合税法规定及实际案例，以下三类异常行为需立即自查，避免被纳入风险名单：

一、虚假零申报（隐瞒实际收入）

1. 自查要点

• 是否存在实际经营收入（如微信/支付宝收款、现金交易等）未如实申报；

• 申报收入是否明显低于同行业平均水平或成本费用不合理（如水电费、租金等支出与零收入矛盾）；

• 是否将免税收入错误申报为零（如月销售额未达起征点应填免税栏而非零申报）。

2. 风险与后果

• 构成“编造虚假计税依据”，面临补缴税款、滞纳金及最高5万元罚款；

• 可能被定性为偷税，处以0.5-5倍应纳税额罚款，甚至追究刑事责任。

二、长期零申报（持续未经营）

1. 自查要点

• 是否连续6个月以上零申报且无正当理由（如未开业或停业超6个月）；

• 是否未按规定记账（即使零收入也需建立账簿保存凭证）；

• 是否未报送年报或年报信息与税务数据矛盾。

2. 风险与后果

• 被列为“非正常户”或吊销营业执照，法定代表人3年内不得担任其他企业高管；

• 银行账户、发票领用权限受限，影响正常经营。

三、其他高风险关联行为

1. 发票违规行为

• 是否存在虚开发票、使用不合规发票或拒开发票行为；

• 发票开具内容是否与经营范围一致（如超范围经营未备案）。

2. 资金流水异常

• 频繁大额公私账户混用或与高风险账户（如传销、诈骗）有资金往来；

• 通过个人账户收款隐匿收入（如加盟费、服务费未申报）。

3. 社保与用工问题

• 雇用员工未依法缴纳社保或签订劳动合同；

• 劳动纠纷（如欠薪、超时加班）引发劳动监察介入。

应对措施与合规建议

1. 立即整改

• 如存在隐瞒收入，需更正申报表并补缴税款、滞纳金；

• 连续零申报企业应提交经营情况说明（如场地租赁合同、员工工资记录等证明未经营）。

2. 规范日常管理

• 按时完成税务申报（即使零收入也需填写免税栏或说明原因）；

• 建立专用经营账户，避免公私混用；

• 保留完整财务凭证（如合同、银行流水、费用票据）至少5年。

3. 善用政策优惠

• 月销售额10万元以下（季度30万元）的增值税小规模纳税人可享受免税，但需如实申报免税收入；

• 符合条件的园区注册个体户可申请个税核定征收（0.5%-1%）或“双免”政策。

提示：税务机关通过金税四期大数据监测银行流水、发票、行业数据等多维度信息，个体户应避免侥幸心理。若已收到税务约谈通知，需配合提供账簿、业务合同等资料，并委托专业机构协助应对稽查。

税务异常处理电话：13058115587同微信